2019年度匯算清繳的時間、范圍、資料
來源:鼎泰財務 時間:2020-03-31 15:35:39瀏覽次數:次
深圳稅務局發布了《關于2019年度居民企業所得稅匯算清繳工作的通告》。通告明確了需要進行2019年度匯算清繳的范圍、時間以及需要申報的材料等。
【匯算清繳的范圍】
凡屬國家稅務總局深圳市稅務局企業所得稅征管范圍,按查賬征收和核定應稅所得率征收的居民企業所得稅納稅人,無論是否在減稅、免稅期間,也無論盈利或虧損,均應當辦理企業所得稅匯算清繳。
【匯算清繳辦理的時間】
按照規定,企業應當自納稅年度終了之日起5個月內,進行匯算清繳。
但如果是以下的情況,則需要在60天內進行匯算清繳:
1、企業在年度中間發生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形,需進行企業所得稅清算的,應自實際經營終止之日起60日內進行匯算清繳;
2、企業有其他情形依法終止納稅義務的,應當自停止生產、經營之日起60日內,向主管稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。
【匯算清繳申報需要的資料】
辦理的時候,需要申報的主要資料有:
1、企業所得稅年度納稅申報表及其附表;
2、財務報表;
3、備案事項相關資料;
4、資產損失相關資料;
5、總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況;
6、其他按照稅收政策規定需要的資料。
【逾期匯算清繳的處罰】
根據《稅收征收管理法》的規定:
企業未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款。
情節嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
【辦理匯算清繳的注意事項】
除了要按時辦理和報送相應的資料外,在辦理的時候,還需要注意的事項有:
1、優惠政策事項辦理
企業享受稅收優惠事項實行備案資料留存備查的,應當自行判斷是否符合稅收優惠政策規定的條件,并自行在申報表填報享受優惠,同時妥善保管留存備查資料。
2、資產損失申報
企業向稅務機關申報扣除資產損失,僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》,不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業留存備查。
企業應當完整保存資產損失相關資料,并保證資料的真實性、合法性。
3、后期更正申報
匯算清繳申報期結束后,企業如發現企業所得稅年度申報有誤的,可以進行更正申報,需要補繳稅款的,按規定按日加收滯納金。
總結:
深圳的企業都要在規定的時間里,進行上一年度的匯算清繳工作,并報送相關的資料。
逾期申報企業所得稅會產生罰款和滯納金,不申報企業所得稅匯算清繳,公司會被列入稅務經營異常名錄,成為風險納稅人。
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